第一章 總 則

第一條  為規(guī)范陜西地礦綜合地質(zhì)大隊有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制評價工作，提高評價工作質(zhì)量，加強(qiáng)評價結(jié)果運(yùn)用，促進(jìn)內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》以及《陜西地礦綜合地質(zhì)大隊有限公司內(nèi)部控制管理辦法》等有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于公司及所屬各單位。

第三條  本辦法所稱內(nèi)部控制評價，是指對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面評價、識別控制缺陷、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。

第四條  內(nèi)部控制評價的目的是通過評價查找分析被評價單位內(nèi)部控制缺陷并有針對性地督促落實(shí)整改，及時完善管理制度和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)被評價單位內(nèi)部控制體系的不斷完善和運(yùn)行有效。

第五條  內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)事項和流程。

（二）重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)單位、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

（三）客觀性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。

（四）一致性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)和方法，保證評價結(jié)果的可比性。

（五）獨(dú)立性原則。評價人員應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的身份，與被評價單位之間不存在經(jīng)濟(jì)聯(lián)系或有損于獨(dú)立性的其他聯(lián)系。

第六條  公司規(guī)定評價的原則、內(nèi)容、程序、方法和報告形式等，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任制，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，有序開展內(nèi)部控制評價工作。公司可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

第二章 管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第七條  公司執(zhí)行董事會，負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督內(nèi)部控制評價情況，其主要職責(zé)包括：

（一）審定內(nèi)部控制評價年度計劃；

（二）審定內(nèi)部控制評價報告，對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)；

（三）聽取內(nèi)部控制工作與實(shí)施情況報告；

（四）指導(dǎo)內(nèi)部控制評價工作，就內(nèi)部控制有效性與經(jīng)理層進(jìn)行討論，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

第八條  公司總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制評價工作，其主要職責(zé)包括：

（一）審議公司內(nèi)部控制評價報告；

（二）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制評價的推進(jìn)和協(xié)調(diào)工作；

（三）向執(zhí)行董事會及時報告內(nèi)部控制重大事項；

（四）執(zhí)行董事會授權(quán)的其他內(nèi)部控制評價事項。

第九條  公司法務(wù)審計部是內(nèi)部控制評價工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行情況的評價工作，其主要職責(zé)包括：

（一）負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制評價制度和內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)；

（二）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行情況的監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部控制有效性的評價工作；

（三）負(fù)責(zé)認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，編寫《內(nèi)部控制評價報告》，及時匯報監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大、重要內(nèi)控缺陷，并提出整改建議；

（四）負(fù)責(zé)跟蹤內(nèi)部控制缺陷的整改落實(shí)情況；

（五）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬各單位開展的內(nèi)部控制評價工作。

第三章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容

第十條  各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引、公司及本單位規(guī)章制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價。

第十一條  公司應(yīng)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本單位的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。

第十二條  公司應(yīng)組織開展風(fēng)險評估機(jī)制評價，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險為依據(jù)，結(jié)合本單位的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等進(jìn)行認(rèn)定和評價。

第十三條  公司應(yīng)組織開展控制活動評價，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合公司的內(nèi)部控制制度，對相關(guān)控制措施的設(shè)計和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。

第十四條  公司應(yīng)組織開展信息與溝通評價，應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合公司的內(nèi)部控制制度，對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機(jī)制的健全性、財務(wù)報告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評價。

第十五條  公司應(yīng)組織開展內(nèi)部監(jiān)督評價，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合公司的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評價，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。

第十六條  內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄公司執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、主要風(fēng)險點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料、認(rèn)定結(jié)果、改進(jìn)建議等。評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。

第四章 內(nèi)部控制評價的程序

第十七條  內(nèi)部控制評價程序一般包括：評價準(zhǔn)備工作、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。

第十八條  評價準(zhǔn)備工作主要包括制定評價工作方案、組建評價工作組等。

（一）制定評價工作方案。內(nèi)部控制評價工作歸口管理部門按照年度內(nèi)控評價工作計劃，擬訂評價工作方案，明確評價范圍、評價對象、評價期間、評價依據(jù)、評價重點(diǎn)內(nèi)容、人員組織及分工、評價計劃及工作要求、費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容，報經(jīng)執(zhí)行董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審批后實(shí)施。

（二）組建評價工作組。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，結(jié)合評價項目的性質(zhì)、預(yù)計工作量復(fù)雜程度和完成時間，確定所需的評價人員數(shù)量以及知識、技能結(jié)構(gòu)，組建內(nèi)部控制評價工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收單位內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立性、客觀性及專業(yè)勝任能力，對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

第十九條  內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，綜合運(yùn)用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評價工作底稿，評價工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、清晰、準(zhǔn)確且規(guī)范記錄評價事項發(fā)生的原因、過程、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定依據(jù)、存在的風(fēng)險、影響、評價結(jié)論及改進(jìn)建議等。評價工作底稿應(yīng)當(dāng)執(zhí)行組員、副組長、組長三級復(fù)核程序。

第二十條  內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定。評價工作組根據(jù)現(xiàn)場測試獲得的證據(jù)和工作記錄，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步分類和認(rèn)定，按其成因分為設(shè)計缺陷或運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

第二十一條  評價工作組匯總編制被評價單位的評價工作底稿和缺陷認(rèn)定表，綜合得出該單位的內(nèi)部控制有效性結(jié)論。評價工作底稿應(yīng)當(dāng)與被評價單位充分交換意見。評價工作底稿交換意見后，被評價單位負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在評價工作底稿上簽字確認(rèn)。被評價單位對評價底稿存在不同意見時，應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)情況說明、證明文件或資料，評價工作組成員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)，根據(jù)核實(shí)情況完善評價工作底稿，并再次與被評價單位交換意見。對所認(rèn)定的評價結(jié)果簽字確認(rèn)后，提交單位內(nèi)部控制評價工作歸口管理部門。

第二十二條  公司內(nèi)部控制評價工作歸口管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，并結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较驁?zhí)行董事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由執(zhí)行董事會予以最終認(rèn)定。

第二十三條  評價工作組根據(jù)評價工作底稿和評價缺陷認(rèn)定表，編制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)包括評價工作的總體情況、評價的依據(jù)、評價的范圍、評價的程序和方法、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定、整改建議、內(nèi)部控制有效性等內(nèi)容。自評價報告經(jīng)本單位執(zhí)行董事會審定后報上級管理部門備案。

第二十四條  被評價單位根據(jù)評價報告制定整改方案，建立內(nèi)部控制缺陷臺賬，明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時限，在規(guī)定的時間內(nèi)完成整改，并向公司報送整改報告。

第二十五條  內(nèi)部控制評價工作結(jié)束后，評價工作組應(yīng)當(dāng)將評價工作底稿整理好，編制評價資料目錄，并把所有評價工作記錄及相關(guān)材料進(jìn)行分類、歸檔。

第二十六條  評價人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守公司規(guī)章制度，依規(guī)評價，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，應(yīng)當(dāng)保守被評價單位的商業(yè)秘密，不得從被評價單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益，自覺接受被評價單位的監(jiān)督。

第二十七條  內(nèi)部控制評價工作歸口管理部門應(yīng)持續(xù)跟蹤被評價單位內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)情況，并定期將內(nèi)部控制缺陷整改跟蹤督導(dǎo)情況向執(zhí)行董事會或者經(jīng)理層報告。

第五章 責(zé)任追究

第二十八條  公司開展內(nèi)部控制評價工作，建立內(nèi)部控制工作考核機(jī)制，將內(nèi)部控制管理工作納入績效考核體系中，并把內(nèi)部控制評價結(jié)果作為改善管理、防控風(fēng)險、完善制度和加強(qiáng)監(jiān)督的重要導(dǎo)向。

第二十九條  公司對于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對策略，切實(shí)將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任。

第三十條  內(nèi)部控制評價工作歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期跟蹤缺陷整改落實(shí)情況，對在規(guī)定的期限拒不執(zhí)行評價意見或執(zhí)行不到位的被評價單位，應(yīng)予以通報，并納入被評價單位的綜合業(yè)績考核。

第三十一條  內(nèi)部控制評價工作歸口管理部門應(yīng)當(dāng)對被評價單位的內(nèi)部控制評價整改效果進(jìn)行檢查評價，全面核查評價意見整改落實(shí)的真實(shí)性和完整性，確保有關(guān)缺陷問題得到整改，風(fēng)險得到有效控制，全面提升管控水平。

第三十二條  公司對內(nèi)部控制檢查與評價中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)事項，或被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰、被確認(rèn)存在重大舞弊行為導(dǎo)致公司利益受損，以及其他導(dǎo)致外部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性出具否定意見等重大缺陷，按規(guī)定追究相關(guān)單位及人員的責(zé)任。

第三十三條  公司職能部門相關(guān)人員因內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不到位給公司造成損失的，依照事件的性質(zhì)、造成損失金額和影響大小，依據(jù)公司現(xiàn)行相關(guān)管理制度，追究責(zé)任。

第六章 附  則

第三十四條  本辦法由公司法務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條  本辦法自印發(fā)之日起施行。

附件 ：陜西地礦綜合地質(zhì)大隊有限公司內(nèi)部控制監(jiān)督評價缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)   

陜西地礦綜合地質(zhì)大隊有限公司內(nèi)部控制

監(jiān)督評價缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、定性標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷  導(dǎo)致無法預(yù)防或發(fā)現(xiàn)年度或中期財務(wù)報表重大錯報的可能性大于“微小”的一個重要缺陷或多個重要缺陷的組合。凡有下列情形之一的，內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：

（1）缺乏民主決策程序或決策程序不科學(xué)；

（2）內(nèi)部控制環(huán)境失效；

（3）高級管理層成員發(fā)生舞弊；

（4）未能及時發(fā)現(xiàn)或有效應(yīng)對重大風(fēng)險，造成嚴(yán)重后果；

（5）違反國家法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定；

（6）管理報告中存在重大錯報；

（7）內(nèi)部控制監(jiān)督失效；

（8）關(guān)鍵崗位的管理人員或技術(shù)人員流失嚴(yán)重；

（9）在主要媒體出現(xiàn)負(fù)面新聞；

（10）發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故；

（11）重要業(yè)務(wù)管理或操作人員明顯不勝任；

（12）制度缺失、設(shè)計不合理或系統(tǒng)性失效，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。

 重要缺陷  對公司按照公認(rèn)會計準(zhǔn)則生成、授權(quán)、記錄、處理和對外報告財務(wù)數(shù)據(jù)的能力產(chǎn)生負(fù)面影響，并導(dǎo)致無法預(yù)防或發(fā)現(xiàn)公司年度或中期財務(wù)報表中大于“不重要”的錯報的可能性大于“微小”的控制缺陷或多個控制缺陷的組合。凡有下列情形之一的，內(nèi)部控制可能存在重要缺陷：

（1）管理決策程序不完善；

（2）未能及時發(fā)現(xiàn)或有效應(yīng)對重大風(fēng)險，尚未造成一定后 果；

（3）公司各類管理報告中存在重要錯報的；

（4）內(nèi)部控制監(jiān)督不力；

（5）各級單位內(nèi)部控制自評價報告與實(shí)際不符或故意隱瞞信息；

（6）管理人員或技術(shù)人員流失較多，對經(jīng)營產(chǎn)生一定影響；

（7）在媒體出現(xiàn)負(fù)面新聞；

（8）業(yè)務(wù)管理或操作人員不勝任；

（9）制度缺失或設(shè)計不合理，對部分經(jīng)營活動產(chǎn)生重要影響。

一般缺陷  如果內(nèi)部控制設(shè)計或運(yùn)行無法使管理層或員工在執(zhí)行指定任務(wù)的正常過程中，及時防止或發(fā)現(xiàn)錯報，那么就存在一般缺陷。

2、定量標(biāo)準(zhǔn)

（1）財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷量化認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷：財務(wù)報告錯報金額≥年度被評價單位合并稅前利潤總額×20%。

重要缺陷：年度被評價單位合并稅前利潤總額×10%≤財務(wù)報告錯報金額<年度被評價單位合并稅前利潤總額×20%。

一般缺陷：財務(wù)報告錯報金額<年度被評價單位合并稅前利潤總額×10%。

（2）非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷量化認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷：財產(chǎn)損失或可能造成經(jīng)濟(jì)利益流失≥年度被評價單位合并稅前利潤總額×20%；或者違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失≥2000 萬元人民幣。

重要缺陷：年度被評價單位合并稅前利潤總額×10%≤財產(chǎn)損失或可能造成經(jīng)濟(jì)利益流失<年度被評價單位合并稅前利潤總額×20%；或者 200 萬元人民幣≤違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失< 2000萬元人民幣。

一般缺陷：財產(chǎn)損失或可能造成經(jīng)濟(jì)利益流失<年度被評價單位合并稅前利潤總額×10%；或者違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失<200萬元人民幣。